1. Почему в налоговом уведомлении не учтена льгота по налогу на имущество физических лиц?
Льгота может быть не учтена в налоговом уведомлении в случаях:
1) Налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление на льготу в утвержденной форме*.
2) Налогоплательщик представил заявление на льготу после того, как было сформировано налоговое уведомление.
3) Налогоплательщику было отказано в предоставлении льготы.
4) Срок предоставления льготы был ограничен и истек до наступления налогового периода.
В иных ситуациях необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением в произвольной форме.
Источник:
Пункт 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации;
*Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@
2. Имеют ли лица предпенсионного возраста право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц (НИФЛ)?
С 01.01.2019 года физические лица предпенсионного возраста (соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года) имеют право на налоговую льготу по НИФЛ в размере 100% в отношении одного объекта налогообложения каждого вида*, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. Лицам предпенсионного возраста льгота будет предоставлена в беззаявительном порядке, однако они вправе подать в налоговый орган по своему выбору заявление** о предоставлении налоговой льготы.***
Источник:
Подпункт 10.1 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации;
*Пункт 3 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации;
**Приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@;
*** Пункт 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации
3. Какими способами можно подать заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц?
Заявление о предоставлении льготы* может быть подано:
- лично налогоплательщиком;
- его представителем по доверенности;
- почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения);
- в электронной форме с использованием интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России, подписанное усиленной квалифицированной или неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика**;
- в многофункциональный центр представления государственных и муниципальных услуг (если у МФЦ имеется соответствующее соглашение с налоговым органом).
Источник:
*Приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ «Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме»;
**Статья 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации
4. В какой срок должно быть рассмотрено заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц?
Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом дополнительного запроса руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.
Источник:
Пункт 3 статьи 361.1, пункт 10 статьи 396, пункт 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации;
Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
5. Что означает беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот и налоговых вычетов по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу?
Начиная с налогового периода 2018 года для отдельных категорий граждан предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот и налоговых вычетов по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу. Беззаявительный порядок предусматривает предоставление налоговой льготы и налогового вычета налоговым органом на основании имеющейся у него информации, то есть без обращения налогоплательщика. Информация о том, что налогоплательщик относится к льготной категории граждан может быть получена налоговым органом следующими способами:
1) если налогоплательщик ранее представлял заявление на льготу (на вычет) по данному основанию;
2) от иных органов, организаций, должностных лиц по системе межведомственного электронного взаимодействия, если основание для предоставления льготы возникло не ранее 2018 года.
Источник:
Пункт 6 статьи 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ