Недоимка по налогам - это просроченная задолженность налогоплательщиков по платежам в бюджет. Недоимка по налогу возникает уже на следующий день после нарушения установленного законодательством срока уплаты налога в бюджет.
Согласно действующему налоговому законодательству физические лица, которые владеют имуществом, земельными участками или транспортом, обязаны уплатить соответствующие налоги не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если налогоплательщик не уплачивает в установленный срок налоги по уведомлению, то у него со следующего дня после нарушения установленного законодательством срока уплаты возникает недоимка по налогам и начинаются начисляться пени от суммы образовавшейся недоимки. Далее налоговый орган направляет требование об уплате налога.
Под требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Требование может направляться физическому лицу лично под расписку или по почте заказным письмом, также и в электронной форме.
Налогоплательщику необходимо исполнить требование в течение указанного в нем срока.
В случае если налогоплательщик не погасит самостоятельно свою задолженность в виде недоимки по налогам и пеней перед бюджетом, то налоговые органы производят взыскание в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса РФ (взыскание задолженности за счет имущества физического лица).
Для этого, в установленные сроки (сроки зависят от суммы налога, пеней, штрафов физического лица) отдел урегулирования задолженности направляет в мировой суд заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица. Мировой суд выносит решение, под которым понимается судебный приказ.
Налоговые органы, получив решение суда, могут его направить в Федеральную службу судебных приставов (далее - ФССП). После этого взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика – физического лица в соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ производится в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 № 229 ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее – Федеральный закон № 229-ФЗ).
Помимо того, что налоговый орган направляет судебные приказы на взыскание задолженности в территориальный орган ФССП, он также может направить данный документ работодателю для взыскания задолженности.
Налоговые органы после получения из судебных органов судебного приказа или исполнительного листа, сумма задолженности в которых не превышает 100 тыс. рублей, направляют документы для взыскания задолженности с физического лица в организацию, то есть напрямую работодателю или иному лицу, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и другие периодические платежи, в соответствии со статьей 9 Федерального закона N 229-ФЗ. Организацией, в которую будет направляться документ для взыскания задолженности, может выступать, как банк (если у физического лица имеется текущий расчётный счёт в банке), Пенсионный Фонд Российской Федерации (если физическому лицу выплачивают пенсию), а также работодатель, где физическому лицу выплачивается заработная плата.
ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова
